Reforma Tributária do IBS e CBS: como refazer sua política de preços e proteger suas margens

Alerta: a partir de janeiro de 2026, prestadores de serviços enfrentarão uma revolução tributária com a entrada do IBS e CBS. Sem um ajuste estratégico na política de preços, margens podem ser dribladas por alíquotas que saltam de 6,65% para cerca de 19,6%.

Escritórios de contabilidade, advocacia, consultoria e demais serviços especializados precisarão incorporar novas obrigações como split payment e venda de créditos para evitar surpresas no caixa.

A urgência é clara: refaça sua precificação e reforce governança para proteger seu negócio antes que a reforma inviabilize suas operações.

A urgência de agir: riscos de margens comprometidas e até inviabilização de negócios

O novo IBS e CBS representam uma mudança sem precedentes na tributação de serviços: a carga que hoje gira em torno de 6,65% pode saltar para quase 19,6%, corroendo margens e exigindo revisão imediata nos preços. Para um serviço que hoje gera R$ 933,50 de receita líquida, o impacto será de mais de R$ 180 em impostos destacados ao cliente, elevando o custo total em quase 20%.

Sem uma reprecificação estratégica e ajustes na gestão financeira, prestadores de serviços correm o risco de absorver a diferença tributária e ver seus resultados serem comprometidos. A complexidade das novas obrigações — como split payment e venda de créditos — torna urgente a adoção de controles internos rigorosos, cenário em que a inércia pode levar até mesmo à inviabilização do negócio.

Principais mudanças do IBS e CBS a partir de janeiro de 2026

• Fato gerador: substituição do ISS e das contribuições ao PIS/COFINS por IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), incidindo uniformemente sobre a prestação de serviços.
• Alíquotas: aplicação de alíquota padrão de 28% sobre o valor do serviço, com redução automática de 30% na base de cálculo para prestadores, resultando em alíquota efetiva de cerca de 19,6%.
• Créditos tributários: direito a créditos de IBS/CBS sobre custos e despesas como aluguel, serviços terceirizados e materiais, porém com regras de apuração mais rígidas que as atuais.
• Split payment: separação obrigatória do valor do imposto na nota fiscal, com pagamento direto ao governo, exigindo atualização de sistemas de faturamento e fluxo de caixa.
• Venda de créditos: possibilidade de negociação de créditos excedentes de IBS/CBS no mercado secundário, criando nova fonte de recursos, mas demandando controles detalhados.
• Obrigações acessórias: ampliação de declarações e registros eletrônicos, com informações sobre faturamento, retenções e operações de crédito, impactando todos os regimes tributários (Simples, Presumido e Real).

Split payment e venda de créditos: o que muda na operação dos serviços

O split payment determina que o imposto seja destacado e recolhido diretamente ao governo no momento da emissão da nota fiscal, independentemente do pagamento pelo cliente. Isso significa menor disponibilidade imediata de caixa para o prestador de serviços, exigindo um planejamento rigoroso do fluxo financeiro para honrar compromissos antes mesmo de receber o valor líquido.

Já a negociação de créditos de IBS/CBS abre a possibilidade de vender créditos acumulados sobre custos operacionais (aluguel, software, insumos) em um mercado secundário. Essa prática pode gerar liquidez adicional, mas requer controles apurados para contabilizar créditos gerados, vendidos e utilizados.

• Impacto no caixa: redução temporária da liquidez com o recolhimento antecipado do imposto e incremento pontual ao vender créditos.
• Governança fiscal: necessidade de registrar detalhadamente todas as operações de crédito e split payment para evitar autuações.
• Ajustes sistêmicos: atualização de sistemas de faturamento e conciliação bancária para refletir separadamente impostos e créditos negociados.
• Risco e compliance: monitoramento contínuo para garantir que a venda de créditos obedeça às regras da LC 214/25 e prevenir inconsistências no balanço.

Exemplo prático: da alíquota atual de 6,65% à nova carga de 19,6%

Hoje, com a alíquota de 6,65%, um serviço de R$ 1.000 tem R$ 66,50 de tributos e gera R$ 933,50 de receita líquida. Caso a empresa não ajuste o preço após a reforma, a mesma prestação será tributada em 19,6%, resultando em R$ 196,00 de impostos e apenas R$ 804,00 de receita líquida, uma perda de R$ 129,50.

• Sem reprecificação: R$ 1.000 (nota) – 19,6% (R$ 196,00) = R$ 804,00 líquido
• Com reprecificação: para manter R$ 933,50 de líquido, o valor da nota deve subir para R$ 1.116,46 (R$ 933,50 + R$ 182,96 de impostos)

Esses números mostram que, sem reprecificação, as margens podem ser corroídas; ajustar o preço é essencial para preservar a rentabilidade diante da nova carga tributária.

Estratégias para adaptação: governança, tecnologia e simulação de cenários

Para enfrentar as novas exigências do IBS e CBS, é fundamental adotar soluções tecnológicas que integrem faturamento, controle de créditos e obrigações acessórias em um único ambiente.

Além disso, controles internos robustos garantem que cada operação seja registrada e conciliada corretamente, minimizando riscos de erros e autuações.

• Implementar sistema de gestão fiscal com cálculo automático de alíquotas, retenções e split payment.
• Estabelecer fluxos de aprovação e conferência para emissão de notas fiscais, assegurando que todos os campos tributários sejam preenchidos.
• Configurar painéis de monitoramento de indicadores-chave (receita líquida, impostos destacados, geração de créditos).
• Realizar simulações periódicas de cenários tributários para avaliar impacto de mudanças no preço e no caixa.
• Treinar equipe contábil e financeira sobre as novas regras, prazos de entrega e obrigações acessórias.

Com processos padronizados e tecnologia integrada, sua empresa estará preparada para manter margens saudáveis e cumprir todas as obrigações fiscais com eficiência.

Fortalecendo processos internos e compliance tributário

Governança sólida é a base para enfrentar as novas exigências do IBS e CBS. Ao estabelecer processos internos claros e documentados, sua empresa minimiza riscos de erros fiscais e garante que cada etapa do ciclo de faturamento seja auditável. Monitorar indicadores-chave permite detectar desvios de performance e agir rapidamente antes que inconsistências comprometam a lucratividade ou resultem em penalidades.

• Defina KPIs fiscais e operacionais, como receita líquida por serviço, impostos destacados, prazo médio de recolhimento e saldo de créditos tributários.
• Implemente painéis de controle que atualizem esses indicadores em tempo real e alertem sobre variações fora do esperado.
• Realize revisões periódicas e auditorias internas para validar dados e corrigir processos antes de fiscalizações externas.
• Adote um calendário de compliance para acompanhar prazos de declarações e obrigações acessórias.
• Treine a equipe regularmente, garantindo que todos compreendam suas responsabilidades e estejam preparados para mudanças normativas.

Planejamento e simulações: prevenindo surpresas no fluxo de caixa

Para prevenir surpresas no fluxo de caixa, adote modelos de projeção financeira que integrem variáveis tributárias, custos operacionais e sazonalidade da demanda. A seguir, alguns métodos eficazes:

• Projeção de fluxo de caixa: simule receitas e pagamentos mensais considerando diferentes alíquotas e prazos de recolhimento.
• Análise de cenários: crie cenários otimista, realista e pessimista, ajustando premissas de volume de serviços, margens e taxas de IBS/CBS.
• Teste de estresse (stress test): avalie o impacto de eventos inesperados, como atrasos de clientes ou aumento súbito de custos fixos.
• Break-even tributário: determine o ponto de equilíbrio em que a receita líquida cobre a carga tributária e despesas, orientando ajustes de preço.
• Modelagem dinâmica de preços: implemente ferramentas que recalculam automaticamente os honorários ao alterar parâmetros fiscais ou marginais.

Revisite essas simulações periodicamente e ajuste sua política de preços com base nos resultados, garantindo líquidez estável e margens protegidas diante da nova reforma tributária.

Como a Numbi pode apoiar sua adaptação tributária sem complicações

Na Numbi, oferecemos serviços integrados de gestão tributária e assessoria em Imposto de Renda para auxiliar prestadores de serviços na transição para o IBS e CBS. Nossa equipe especializada analisa suas operações, identifica impactos diretos na formação de preços e sugere ajustes que garantem conformidade sem comprometer a rentabilidade.

Com abordagem consultiva e ferramentas avançadas, ajudamos a estruturar processos internos e a implementar controles de split payment, venda de créditos e obrigações acessórias. Tudo isso de forma personalizada, alinhada ao perfil do seu negócio e às exigências da Lei Complementar 214/25.

• Mapeamento completo das obrigações tributárias e cronograma de entregas;
• Revisão e reprecificação de honorários para preservar margens;
• Configuração de sistemas de gestão fiscal com cálculo automático de alíquotas;
• Simulações de cenários tributários e projeções de fluxo de caixa;
• Suporte contínuo na declaração de Imposto de Renda pessoa jurídica e pessoa física.

Conte com a Numbi para transformar a complexidade da reforma em um diferencial competitivo, mantendo sua operação alinhada às novas regras e protegendo seus resultados.

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Para ficar por dentro das novidades e insights sobre gestão tributária e precificação, visite o blog da Numbi todos os dias. Publicamos conteúdos atualizados que ajudam prestadores de serviços a se adaptarem de forma ágil e assertiva às mudanças do IBS e CBS.

• Alertas sobre alterações na legislação e prazos fiscais
• Guia prático para (re)precificação de serviços
• Dicas de controle de créditos e implementação de split payment
• Estudos de caso e boas práticas de governança tributária

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Portal Contabeis. Para ter acesso à matéria original, acesse Regras do IBS e CBS obrigam empresas de serviços a refazer política de preço